Jahressteuergesetz 2025: Mehr Geld für Bürger, strengere Regeln für Firmen

Die Steuerreform 2026 bringt spürbare Entlastungen für Rentner und Arbeitnehmer, stellt Unternehmen aber vor neue bürokratische Hürden. Während der Grundfreibetrag steigt und die „Aktivrente“ Ruheständlern Zuverdienste erleichtert, verschärft sich die Beweispflicht für Handwerkerrechnungen und Medikamentenkosten. Gleichzeitig droht im politischen Berlin bereits die nächste Debatte: eine mögliche Mehrwertsteuererhöhung.

Höherer Grundfreibetrag soll Inflation ausgleichen

Ein Kernziel der Reform ist der Schutz vor der kalten Progression. Daher steigt der steuerfreie Grundfreibetrag für das Jahr 2026 auf 12.348 Euro, eine Erhöhung um 264 Euro gegenüber 2025. Erst für Einkommen oberhalb dieser Schwelle greift der Eingangssteuersatz von 14 Prozent. Die Grenze für den Spitzensteuersatz von 42 Prozent liegt bei einem zu versteuernden Einkommen zwischen 69.878 und 277.825 Euro. Für sehr hohe Einkommen ab 277.826 Euro gilt weiterhin die Reichensteuer von 45 Prozent.

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Finanzexperten schätzen, dass rund 95 Prozent der Steuerzahler von dieser Anpassung profitieren. Allerdings könnten gleichzeitig steigende Sozialversicherungsbeiträge einen Teil der Entlastung für Mittelverdiener wieder auffressen. Die Beitragsbemessungsgrenzen wurden ebenfalls angehoben.

„Aktivrente“ lockt Rentner mit großzügigem Freibetrag zurück in den Job

Ein Schwerpunkt der Reform liegt auf der Förderung von Rentnern im Erwerbsleben. Wer 2026 in Rente geht, muss grundsätzlich 84 Prozent seiner Bruttorente versteuern. Das neue „Aktivrente“-Modell setzt jedoch einen starken finanziellen Anreiz, weiterzuarbeiten.

Kombiniert ein Rentner den Grundfreibetrag mit der neuen Steuerbefreiung für sozialversicherungspflichtige Arbeit, kann er bis zu 36.348 Euro im Jahr steuerfrei einnehmen. Konkret sind monatlich bis zu 2.000 Euro aus Erwerbstätigkeit begünstigt. Der bisherige Progressionsvorbehalt für diese Einkünfte entfällt, was die Steuererklärung vereinfacht. Hinter der Maßnahme steht die klare Absicht, dem Fachkräftemangel zu begegnen und erfahrene Arbeitskräfte länger im Beruf zu halten.

Unternehmen profitieren von Option, Bürokratie wird strenger

Für Firmen bringt das Gesetz eine wichtige Wahlmöglichkeit: Bestimmte Personengesellschaften wie OHG, KG oder eGbR können sich erstmals entscheiden, wie eine Kapitalgesellschaft besteuert zu werden. Diese Option nach §1a KStG führt zu einem Körperschaftsteuersatz von rund 30 Prozent – oft günstiger als der individuelle Einkommensteuersatz der Gesellschafter von bis zu 45 Prozent. Die unwiderrufliche Antragsfrist über das ELSTER-Portal endete bereits Ende 2025; viele Mittelständler nutzen den neuen Status nun.

Gleichzeitig verschärft sich die Bürokratie. Seit Jahresbeginn sind Barzahlungen für Handwerkerleistungen steuerlich nicht mehr anerkennungsfähig. Nur noch Belege für Überweisungen werden vom Finanzamt akzeptiert. Auch bei den außergewöhnlichen Belastungen gelten strengere Regeln: Für Medikamentenkosten in der Steuererklärung 2025 sind nur noch vollständige Apothekenquittungen mit Patientenname und Wirkstoff zulässig. Übergangsfristen sind ausgelaufen.

Politisches Damoklesschwert: Droht die Mehrwertsteuererhöhung?

Trotz der Entlastungen ist die Finanzierung der Reform politisch umstritten. In Berlin wird bereits über eine Erhöhung der regulären Mehrwertsteuer von 19 auf 21 Prozent diskutiert, um Haushaltslöcher zu stopfen. Das Deutsche Institut für Wirtschaftsforschung (DIW) rechnet mit jährlichen Mehreinnahmen von rund 16 Milliarden Euro pro Prozentpunkt.

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Kritiker warnen, dies würde Geringverdiener überproportional treffen und die Entlastungseffekte der Einkommensteuerreform zunichtemachen. SPD-Generalsekretär Tim Klüssendorf fordert stattdessen eine Gegenreform mit höheren Abgaben für Vermögende und ermäßigter Mehrwertsteuer auf Grundnahrungsmittel. Der Bundesverband der Deutschen Industrie (BDI) drängt angesichts einer erwarteten Wachstumsschwäche von nur 0,6 Prozent im Jahr 2026 auf umfassende Entlastungen für Unternehmen und flexiblere Arbeitsmärkte.

Ausblick: Digitalisierung schreitet voran, Fristen im Blick

Die Steuerverwaltung digitalisiert sich weiter. Zwar entscheiden die Finanzämter 2026 noch über die Zustellart der Steuerbescheide, doch ab 1. Januar 2027 wird die digitale Zustellung über das ELSTER-Portal „DIVA“ für Online-Filer zur Regel. Das beschleunigt Prozesse, erfordert aber mehr Eigeninitiative der Steuerzahler.

Unternehmen müssen zudem die Vorgaben des NIS2-Umsetzungsgesetzes zur Cybersicherheit beachten. Die Registrierungsfrist endete im März 2026; Verstöße können nun Bußgelder von bis zu 10 Millionen Euro oder zwei Prozent des weltweiten Umsatzes nach sich ziehen. Für alle Steuerzahler rückt nun die Abgabefrist für die Erklärung 2025 näher: Der 31. Juli 2026 (bzw. 28. Februar 2027 mit Steuerberater) erfordert sorgfältige Dokumentation der neuen Regelungen.

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