EuG-Urteil zur Vorsteuer: Milliarden für Unternehmen in der Schwebe

Ein Urteil des Europäischen Gerichts (EuG) könnte die Vorsteuerabzugsregeln in der EU revolutionieren und Firmen Milliarden an Liquidität freisetzen. Doch die Generalanwältin des Europäischen Gerichtshofs (EuGH) hat die Entscheidung angehalten – die Spannung wächst.

Ein Urteil mit Sprengkraft für die Praxis

Am 11. Februar 2026 entschied das EuG im Fall T-689/24 zugunsten eines polnischen Energieunternehmens. Der Kern: Unternehmen können die Vorsteuer bereits in dem Zeitraum abziehen, in dem eine Leistung erbracht wurde – und nicht erst, wenn die Rechnung physisch vorliegt. Voraussetzung ist, dass die Rechnung vor Abgabe der Steuererklärung eingeht. Diese Abkehr vom strengen Formalismus stellt eine jahrzehntealte Praxis in Frage, die in vielen Mitgliedsstaaten, darunter Deutschland und Österreich, galt.

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Das Gericht bewertete den Rechnungsbesitz als bloße Formalie, nicht als Voraussetzung für das Abzugsrecht selbst. Nationale Regelungen, die den Abzug allein wegen verspäteten Rechnungseingangs erzwingen, seien unverhältnismäßig und verletzten den Grundsatz der Mehrwertsteuer-Neutralität.

Liquiditäts-Boost versus Rechtsunsicherheit

Die wirtschaftlichen Auswirkungen wären enorm. Bisher mussten Unternehmen die Vorsteuer aus ihrem eigenen Working Capital vorfinanzieren, wenn eine Rechnung auch nur einen Tag nach Periodenende eintraf – ein zinsloser Kredit an den Fiskus. Die neue Regelung würde den Cashflow, besonders in Branchen mit hohem Transaktionsvolumen wie Industrie, Handel und Energie, spürbar beschleunigen.

Doch die erhoffte Erleichterung ist vorerst auf Eis gelegt. Die Erste Generalanwältin des EuGH, Maciej Szpunar, beantragte Anfang März eine Überprüfung des Urteils. Sie sieht einen Widerspruch zur ständigen Rechtsprechung des EuGH („Terra Baubedarf“, „Senatex“). Mit der Suspendierung am 4. März 2026 liegt der Fall nun unter dem Aktenzeichen C-167/26 RX beim EuGH. Dieser muss binnen eines Monats entscheiden, ob eine vollständige Überprüfung nötig ist.

Was Unternehmen jetzt tun sollten

Steuerberater raten zu einer Doppelstrategie: Nicht voreilig handeln, aber vorbereiten. Die aktuell ausgesetzte Rechtslage verbietet es, den neuen Abzugszeitraum bereits anzuwenden – dies könnte Prüfungen und Sanktionen der Finanzämter auslösen.

Gleichzeitig sollten Unternehmen ihre Buchhaltungsprozesse und ERP-Systeme prüfen und modernisieren. Künftig muss genau zwischen Leistungszeitpunkt, Periodenende und Abgabefrist der Steuererklärung unterschieden werden können. Zudem ist es sinnvoll, verspätet eingehende Rechnungen systematisch zu dokumentieren, um bei einer endgültigen Bestätigung des EuG-Urteils Nachforderungen stellen zu können.

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Grundsatzstreit: Moderne Wirtschaft vs. traditionelle Verwaltung

Der Fall offenbart einen tiefen Graben. Die Wirtschaft klagt seit langem, dass das alte System die Liquidität unnötig belastet und Käufer für die Verzögerungen ihrer Lieferanten bestraft. Die nationalen Finanzverwaltungen, insbesondere in Deutschland, halten am Rechnungsprinzip als unverzichtbare Waffe gegen Steuerbetrug und für eine lückenlose Prüfbarkeit fest.

Sollte das EuG-Urteil Bestand haben, stünden massive Überarbeitungen nationaler Umsatzsteuergesetze an. Die Finanzämter müssten ihre Prüfmethoden modernisieren und von starrer Periodenzuordnung auf dynamischere, datengetriebene Verfahren umstellen.

Blick nach vorn: Entscheidung im April erwartet

Die Zukunft des europäischen Umsatzsteuerrechts hängt nun am EuGH. Bis Anfang April 2026 muss das Gericht bekanntgeben, ob es die Überprüfung aufnimmt. Wird der Antrag abgelehnt, tritt das EuG-Urteil sofort in Kraft – ein Startschuss für europaweite Nachforderungen und Compliance-Anpassungen.

Nimmt der EuGH den Fall an, zieht sich das Verfahren wohl über Monate und verlängert die Unsicherheit für Finanzabteilungen. Unabhängig vom Ausgang hat das EuG mit seinem Plädoyer für Wirtschaftlichkeit über Formalismus einen neuen Maßstab gesetzt. Der Druck auf eine liquiditätsfreundlichere Steuerverwaltung wird bleiben.

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