Arbeitnehmerpauschbetrag: Anhebung auf 1.840 Euro soll 3,7 Millionen entlasten

Bund und Länder bereiten nach übereinstimmenden Medienberichten ein umfassendes Gesetzespaket zum Abbau bürokratischer Hürden im Steuerrecht vor. Das sogenannte Herbstpaket umfasst 37 konkrete Maßnahmen zur Steuervereinfachung und soll nach dem Willen der Beteiligten noch im laufenden Jahr 2026 in Kraft treten.

Während ein Großteil der geplanten Neuregelungen – insbesondere mit Blick auf unternehmerische Vorgaben – bereits zwischen Bund und Ländern abgestimmt ist, sorgen Vorschläge für Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer sowie Detailfragen für weitere Verhandlungen.

Änderungen für Unternehmen und höherer Arbeitnehmerpauschbetrag

Ein zentraler Bestandteil des Pakets geht auf Vorschläge einer Bund-Länder-Arbeitsgruppe der Finanzministerien zurück. Vorgesehen ist unter anderem eine Vereinheitlichung bei den Schachteldividenden: Die Mindestbeteiligungsgrenze soll künftig bei Körperschaft- und Gewerbesteuer einheitlich auf 10 Prozent festgelegt werden. Bislang lag der Wert bei der Gewerbesteuer bei 15 Prozent, während für die Körperschaftsteuer bereits die Zehn-Prozent-Schwelle galt.

Zudem soll die bestehende Ausnahmeregelung bei der Zinsschranke auf private Darlehen für Infrastrukturprojekte der öffentlichen Hand ausgeweitet werden, sofern an diesen ein überragendes öffentliches Interesse besteht. Geplant ist ferner, Investitionsabzugsbeträge auf Betriebe im EU- und EWR-Raum auszudehnen.

Für Beschäftigte sieht ein Vorschlag des Bundesfinanzministeriums vor, den Arbeitnehmerpauschbetrag deutlich anzuheben. Dieser soll von derzeit 1.230 Euro auf 1.840 Euro steigen. Nach Berechnungen des Ministeriums würde diese Anhebung dazu führen, dass rund 3,7 Millionen Steuerpflichtige künftig keine einzelnen Nachweise über Werbungskosten mehr sammeln müssten.

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Wer über diesem Pauschbetrag liegt, soll seine Werbungskosten künftig auf fünf Kernbereiche konzentrieren müssen: Fahrtkosten, Reisekosten, Fortbildungskosten, Gewerkschaftsbeiträge sowie die Homeoffice-Pauschale.

Differenzen bei Arbeitstagepauschale und Bedenken der Länder

Gegenwind für Teile des Reformpakets kommt aus den Bundesländern. Bayern und Nordrhein-Westfalen äußerten Vorbehalte gegen die vorgeschlagenen Schritte und bremsen bei den Beratungen.

Zusätzlicher Diskussionsstoff ergibt sich aus einer Initiative der Länder, die eine neu gestaltete Arbeitstagepauschale ins Spiel gebracht haben. In ihr sollen die bisherige Pendlerpauschale und die Homeoffice-Pauschale gebündelt werden – ein Konzept, das auf Vorschläge einer früheren Expertenkommission zurückgeht.

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Das Bundesfinanzministerium steht diesem Ansatz jedoch skeptisch gegenüber. Die Behörde warnte vor einer erheblichen Systemumstellung und befürchtet Steuermindereinnahmen in Milliardenhöhe.

Umstellung der Steuerklassen III und V geplant

Flankierend zu den Verfahrensvereinfachungen strebt Bundesfinanzminister Lars Klingbeil eine grundlegende Reform der Lohnsteuerklassen an. Vorgesehen ist die Abschaffung der Kombination aus den Steuerklassen III und V. Stattdessen soll das automatisierte Faktorverfahren in der Steuerklasse IV zum Standard werden.

An der steuerlichen Gesamthöhe für verheiratete Paare oder eingetragene Lebenspartnerschaften ändert sich dadurch nichts; modifiziert wird lediglich die Verteilung der monatlichen Abzüge. Die laufenden Abzüge sollen dadurch genauer an das reale Einkommen angepasst werden, was Nachzahlungen oder Rückerstattungen seltener machen würde. Für viele gemeinsam veranlagte Paare entfiele zudem die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung.

Klingbeil begründet das Vorhaben mit Gerechtigkeitsüberlegungen. Kritiker der bisherigen Einstufung verweisen darauf, dass der Zweitverdiener – in der Praxis häufig Frauen – überproportional mit Abzügen belastet werde, was Fehlanreize für eine Ausweitung der Erwerbstätigkeit setze. Die Maßnahme war bereits Gegenstand von Koalitionsvereinbarungen; die parlamentarische Umsetzung ist jedoch noch offen.