Sonderzahlungen: Mit Januar-Auszahlung und Abzügen die Steuerlast senken
Veröffentlicht am: 27.09.2026 um 03:18 Uhr | Redaktion boerse-global.de
Mit dem nahenden Jahreswechsel rückt für viele Beschäftigte die Auszahlung von Sondervergütungen näher. Finanzexperten und Ratgeber thematisieren laut einem Bericht vom 27. September 2026 Strategien, mit denen sich die Steuerlast durch eine gezielte Planung von Boni, Prämien oder Abfindungen spürbar reduzieren lässt.
Da zusätzliche Zahlungen das zu versteuernde Einkommen erhöhen und zu einer höheren Progression führen können, kommt es bei der Gestaltung vor allem auf das Zusammenspiel von Zuflusszeitpunkt und steuerlichen Abzugsmöglichkeiten an.
Zahlungszeitpunkt und Progressionswirkung steuern
Jahresendprämien stellen grundsätzlich steuerpflichtigen Arbeitslohn dar. Maßgeblich für die Besteuerung ist nach geltendem Steuerrecht der genaue Zeitpunkt des Zuflusses. Wenn Beschäftigte für das folgende Kalenderjahr mit einem schwankenden oder geringeren Einkommen rechnen, kann eine Vereinbarung über die Auszahlung im Januar verhindern, dass die Prämie das Gesamteinkommen des Vorjahres zusätzlich in die Höhe treibt.
Die Steuerung des Einkommens spielt insbesondere vor dem Hintergrund der Steuertarife eine Rolle. Für das Steuerjahr 2026 greift bei Ledigen der Spitzensteuersatz von 42 Prozent ab einem zu versteuernden Einkommen von 69.879 Euro. Der Höchststeuersatz von 45 Prozent wird ab einer Schwelle von 277.826 Euro fällig. Zusätzliche Zahlungen oberhalb dieser Marken unterliegen damit der vollen tariflichen Belastung.
Fünftelregelung bei außerordentlichen Einkünften
Besondere Vorgaben gelten für Einmalzahlungen, die als außerordentliche Einkünfte eingestuft werden, wie etwa Abfindungen infolge einer Vertragsbeendigung. In solchen Konstellationen kann die Fünftelregelung gemäß § 34 Einkommensteuergesetz (EStG) greifen.
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Dieser Mechanismus soll die steuerliche Härte einer progressiven Besteuerung mildern, indem die Steuer so berechnet wird, als erhielte die steuerpflichtige Person den Betrag verteilt über fünf Jahre.
Eine zwingende Voraussetzung für diese steuerliche Begünstigung ist jedoch, dass die Zahlung geballt innerhalb eines einzigen Kalenderjahres erfolgt. Fließt die Entschädigung in Teilbeträgen über mehrere Kalenderjahre zu, entfällt der Anspruch auf die Anwendung dieser Regelung in der Regel.
Gegenrechnung durch Werbungskosten und betriebliche Vorsorge
Um die Steuerlast im Jahr einer hohen Sonderzahlung abzufedern, empfiehlt sich die Vorziehung absetzbarer Ausgaben. Berufliche Aufwendungen können noch im selben Kalenderjahr steuerlich geltend gemacht werden, sofern die Zahlung noch vor dem Jahreswechsel geleistet wird. Beschäftigte können so das zu versteuernde Jahreseinkommen verringern.
Ebenso besteht vor dem Jahresabschluss oft noch Spielraum bei der Altersvorsorge. Wie Fachberichte vom 25. September 2026 festhalten, können Beiträge zu einer betrieblichen Altersvorsorge für das laufende Jahr vielerorts noch angepasst werden. Auf diese Weise lässt sich ein Teil des Entgelts steuer- und abgabenbegünstigt in Versorgungsverträge umwandeln.
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Freistellungsaufträge und Depotverluste kontrollieren
Ergänzend zur Lohnabrechnung sollten Steuerpflichtige vor dem Jahreswechsel auch ihre Kapitalerträge überprüfen. Der Sparer-Pauschbetrag beträgt unverändert 1.000 Euro pro Person. Wer mehrere Konten oder Depots führt, sollte die Verteilung der Freistellungsaufträge abgleichen, um eine unvollständige Ausschöpfung des Freibetrags zu vermeiden.
Zudem können Anleger im Jahr 2026 Verluste aus Depotverkäufen gezielt nutzen, um sie mit realisierten Gewinnen aus anderen Wertpapierverkäufen gegenzurechnen und die Abgeltungsteuerlast zu minimieren.
