Vietnam-Steuerreform: Bis zu 35% Steuern für nicht registrierte Influencer

Mit dem Inkrafttreten des Dekrets 253/2026/ND-CP am 1. Juli 2026 hat die vietnamesische Regierung die steuerlichen Anforderungen für Akteure in der digitalen Wirtschaft neu geordnet. Die Regelung zielt insbesondere auf Freiberufler sowie Akteure im Bereich Social Media ab, darunter Key Opinion Leaders (KOLs), Key Opinion Consumers (KOCs) und Affiliate-Partner. Werden diese Dienstleister nicht offiziell registriert, droht eine Einstufung ihrer Einkünfte als Lohn oder Gehalt, was eine deutlich höhere Steuerlast zur Folge hat.

Progressive Besteuerung für nicht registrierte Dienstleister

Kernpunkt der Neuregelung ist die steuerliche Einordnung der erzielten Einkünfte. Laut Punkt c, Absatz 2, Artikel 8 des neuen Dekrets werden Vergütungen von nicht registrierten Dienstleistern rechtlich als Einkommen aus Lohn oder Gehalt definiert. Damit unterliegen diese Einkünfte einem progressiven Steuersatz, der sich zwischen 5 % und 35 % bewegt. Der Spitzensteuersatz von 35 % greift dabei ab einem jährlichen Einkommen von 1,2 Mrd. VND.

Im Gegensatz dazu können registrierte Dienstleister von einer pauschalen Besteuerung ihres Geschäftseinkommens profitieren. Bei einer ordnungsgemäßen Registrierung liegt die Gesamtsteuerlast in der Regel bei 7 % vom Umsatz, zusammengesetzt aus 5 % Mehrwertsteuer (MwSt) und 2 % Einkommensteuer. Je nach Art der Tätigkeit können die Sätze für registrierte Geschäftseinkommen laut den neuen Bestimmungen insgesamt in einem Bereich zwischen 0,5 % und 5 % auf den Umsatz liegen.

Regelungen zur Quellensteuer und Einnahmenbündelung

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Das Dekret präzisiert zudem die Handhabung der Quellensteuer. Gemäß Artikel 50 ist für Einkünfte ab einer Höhe von 5 Mio. VND pro Zahlung ein Steuerabzug von 10 % an der Quelle vorgesehen. Fachportale und Steuerbehörden weisen jedoch darauf hin, dass dieser Abzug von 10 % keine endgültige Abgeltung der Steuerpflicht darstellt. Die finale Steuerlast wird erst im Rahmen der jährlichen Einkommensteuererklärung ermittelt, wobei die Einstufung als Gehaltseinkommen bei fehlender Registrierung zu erheblichen Nachzahlungen führen kann.

Ein weiterer wichtiger Aspekt der neuen Gesetzgebung ist die Pflicht zur Konsolidierung der Einnahmen. Dienstleister müssen sämtliche Einkünfte, die über verschiedene Plattformen generiert werden, zusammenfassen. Diese Gesamtsumme bildet die Bemessungsgrundlage für die Einstufung in die entsprechenden Steuerklassen.

Empfehlungen der Behörden zur Dokumentation

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Die vietnamesischen Steuerbehörden empfehlen betroffenen Akteuren dringend die formelle Registrierung als Gewerbetreibende sowie eine lückenlose Dokumentation aller Geschäftsvorfälle. Es wurde klargestellt, dass der Besitz eines Berufszertifikats allein die steuerliche Natur des Einkommens nicht verändert. Ohne die entsprechende gewerbliche Registrierung bleibt die Einstufung als Lohnempfänger bestehen.

Durch die Neuregelung soll die Transparenz im stark wachsenden Sektor des Influencer-Marketings und des Online-Handels erhöht werden. Experten wiesen darauf hin, dass die Behörden künftig verstärkt darauf achten werden, ob Dienstleister ihre Tätigkeiten als Unternehmen oder als Einzelpersonen im Sinne eines Angestelltenverhältnisses ausüben. Die vollständige Dokumentation aller Einnahmen aus sämtlichen digitalen Kanälen ist dabei für die rechtssichere Einstufung unerlässlich.

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