Handwerkerbonus: Steuerabzug sinkt 2027 von 20 auf 15 Prozent

Das Bundeskabinett hat am 2. September 2026 den Entwurf des Einkommensteuerreformgesetzes 2027 beschlossen. Der Gesetzgebungsprozess, der unter der Bundestagsdrucksache 21/8235 vom 28. September 2026 geführt wird, soll zeitnah bis zum Jahresende die Zustimmung von Bundestag und Bundesrat erhalten.

Vorgesehen ist ein Inkrafttreten der wesentlichen Maßnahmen zum 1. Januar 2027, während einzelne Regelungen laut Artikel 7 des Entwurfs erst zum 1. Januar 2028 greifen sollen. Die Pläne verbinden Entlastungsschritte bei Grund- und Familienfreibeträgen mit steuerlichen Verschärfungen an anderer Stelle.

Entlastungen bei Freibeträgen und Familienleistungen

Im Mittelpunkt des Regierungsentwurfs steht die Anhebung des steuerlichen Grundfreibetrags. Dieser soll ab 2027 um 216 Euro von 12.348 Euro auf 12.564 Euro und im Jahr 2028 weiter auf 12.900 Euro steigen. Für zusammenveranlagte Ehepaare verdoppelt sich der Betrag im Jahr 2027 auf 25.128 Euro.

Parallel dazu soll der Kinderfreibetrag von 9.756 Euro auf 10.056 Euro im Jahr 2027 und weiter auf 10.236 Euro im Jahr 2028 angehoben werden. Beim Kindergeld ist ab Januar 2027 eine Erhöhung von 259 Euro auf 267 Euro je Kind sowie ab 2028 auf 272 Euro pro Kind und Monat vorgesehen.

Auch Beschäftigte sollen profitieren: Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag wird dem Entwurf zufolge von 1.230 Euro auf 1.430 Euro heraufgesetzt. Durch diese Anhebung müssten rund 1,3 Millionen Steuerpflichtige ihre Werbungskosten nicht mehr einzeln aufführen. Zudem soll der Arbeitnehmer-Pauschbetrag wird dem Entwurf zufolge von 1.230 Euro auf 1.430 Euro heraufgesetzt. Durch diese Anhebung müssten rund 1,3 Millionen Steuerpflichtige ihre Werbungskosten nicht mehr einzeln aufführen. Zudem soll der maximale steuerfreie Grundlohn nach § 3b Absatz 2 des Einkommensteuergesetzes von 50 Euro auf 75 Euro steigen.

Einschnitte beim Handwerkerbonus und neue Tarifstufen

Als Gegenfinanzierung sieht die Bundesregierung Kürzungen und Steuererhöhungen vor. Der Handwerkerbonus für Handwerkerleistungen nach § 35a Absatz 3 des Einkommensteuergesetzes soll ab 2027 von 20 auf 15 Prozent der Arbeitskosten sinken. Damit reduziert sich der Höchstbetrag von 1.200 auf 900 Euro.

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Die Regelung gilt erstmals für den Veranlagungszeitraum 2027, wobei das Zahlungsjahr entscheidend ist und Barzahlungen nicht anerkannt werden. In Modellrechnungen sinkt die Steuerersparnis bei 3.000 Euro Arbeitskosten von 600 Euro auf 450 Euro; bei Arbeitskosten von 6.000 Euro beträgt der jährliche Verlust maximal 300 Euro.

Der Entwurf beziffert die Mehreinnahmen aus dieser Kürzung in voller Jahreswirkung auf 710 Millionen Euro für 2027. Unverändert bleibt hingegen der Sanierungsbonus nach § 35c, der weiterhin 20 Prozent der Kosten über drei Jahre mit maximal 40.000 Euro je Objekt fördert.

Verschärfungen sind auch beim Einkommensteuertarif geplant. Der Reichensteuersatz von 45 Prozent soll künftig bereits ab einem zu versteuernden Einkommen von 250.000 Euro greifen.

Ab 280.000 Euro ist eine neue Tarifstufe von 47 Prozent vorgesehen, was zusammen mit dem Solidaritätszuschlag knapp 49,6 Prozent entspricht. Zudem soll der Pauschsteuersatz für Minijobs von 2 auf 5 Prozent steigen.

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Finanzielle Dimensionen und Kritik der Verbände

Die Bundesregierung beziffert die Steuermindereinnahmen für 2027 auf gut 4,5 Milliarden Euro; für 2027 und 2028 zusammen rechnet sie mit Entlastungen von mehr als 10 Milliarden Euro. Eine Familie mit zwei mittleren Einkommen und zwei Kindern soll 2028 um über 600 Euro im Jahr zusätzlich entlastet werden.

Der Bund der Steuerzahler schätzt das Entlastungsvolumen dagegen auf höchstens 7 Milliarden Euro. Laut einer Stellungnahme des Bundesrates vom 16. Oktober 2026, in der die Länderkammer die Kürzung des Handwerkerbonus unerwähnt ließ, bringt allein die Anhebung des Grundlohns bei voller Jahreswirkung 70 Millionen Euro Mindereinnahmen.

In der Sachverständigenanhörung des Finanzausschusses des Bundestages sowie in Verbandsstellungnahmen stieß der Entwurf auf geteilte Reaktionen. Eine Analyse des Instituts für Makroökonomie und Konjunkturforschung (IMK) der Hans-Böckler-Stiftung ergab, dass die Maßnahmen die kalte Progression bis 2028 nicht vollständig ausgleichen.

IMK-Steuerexpertin Katja Rietzler sprach sich wegen fehlender finanzieller Spielräume von Bund, Ländern und Kommunen gegen weitere kurzfristige Entlastungen aus.

Unionsfraktionschef Thorsten Frei (CDU) bezeichnete einen vollständigen Ausgleich der kalten Progression für 2027 als unsicher, da dieser weitere 4 Milliarden Euro kosten würde, davon rund 1,8 Milliarden Euro für den Bund und ein ähnlicher Betrag für die Länder.

Der Deutsche Steuerberaterverband begrüßte in seiner Stellungnahme die Entlastungen für Familien sowie untere und mittlere Einkommen, kritisierte jedoch geplante Tarifverschärfungen und forderte einen automatisierten Inflationsausgleich. Der Deutsche Gewerkschaftsbund forderte am 3. November 2026 einen deutlich höheren Grundfreibetrag von mindestens 15.800 Euro ab 2027.