Pflichtteilsentzug: Berliner Gericht konkretisiert Hürden
01.07.2026 - 03:30:55 | boerse-global.de
Besonders die Abwägung zwischen Testierfreiheit und Pflichtteilsansprüchen sowie steuerliche Pflichten spielen eine zentrale Rolle.
Testierfreiheit: Was Sie selbst bestimmen dürfen
Jeder Erblasser in Deutschland genießt die Testierfreiheit. Sie erlaubt es, frei über den Verbleib des Vermögens nach dem Tod zu entscheiden. Wer ein öffentliches Testament machen will, muss mindestens 16 Jahre alt sein. Für andere Formen ist die Volljährigkeit nötig.
Zu den gängigen Instrumenten gehören das eigenhändige Testament, das notarielle Testament oder der Erbvertrag. Letzterer entfaltet eine stärkere Bindungswirkung – Änderungen erfordern meist die Zustimmung aller Beteiligten.
Pflichtteilsrecht: Wo die Grenzen liegen
Die Testierfreiheit wird durch das Pflichtteilsrecht begrenzt. Kinder, Ehegatten und unter Umständen auch Eltern haben Anspruch auf den Pflichtteil. Er beträgt in der Regel die Hälfte des gesetzlichen Erbteils.
Wichtig: Der Pflichtteil ist lediglich ein Geldanspruch. Er begründet keinen direkten Anspruch auf bestimmte Gegenstände aus dem Nachlass.
Wann der Pflichtteil entzogen werden kann
Ein Entzug ist nur unter engen Voraussetzungen möglich – etwa bei schwerem Fehlverhalten gegenüber dem Erblasser. Das Kammergericht Berlin hat diese Hürden konkretisiert (Az. 19 U 13/21).
Der Fall: Ein Adoptivsohn agierte als Generalbevollmächtigter für seine Mutter und ließ eine Grundschuld auf deren Immobilie eintragen. Das Gericht sah darin eine eklatante Treuepflichtverletzung. Die Mutter durfte ihm den Pflichtteil entziehen.
Die Richter stellten klar: Eine strafrechtliche Verurteilung ist nicht nötig. Eine schwerwiegende Vermögensschädigung durch einen Bevollmächtigten kann bereits ausreichen.
Steuerliche Pflichten: Das müssen Erben wissen
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Nach dem Erbfall müssen Erben innerhalb von drei Monaten nach Kenntnisnahme das zuständige Erbschaftsteuerfinanzamt informieren. Das gilt besonders bei Grundbesitz, Betriebsvermögen, Kapitalanteilen oder Auslandsvermögen.
Eine unterlassene Anzeige führt nicht automatisch zu Sanktionen. Sie kann jedoch den Tatbestand der Steuerhinterziehung erfüllen, wenn dadurch Steuern verkürzt werden.
Freibeträge: Wer wie viel steuerfrei bekommt
Das Gesetz sieht für enge Verwandte signifikante Freibeträge vor. Sie können alle zehn Jahre erneut ausgeschöpft werden:
- Ehegatten: 500.000 Euro
- Kinder: 400.000 Euro
- Enkelkinder: 200.000 Euro
- Sonstige Personen: 20.000 Euro
Zusätzlich gibt es sachliche Freibeträge – etwa für Hausrat in Höhe von 41.000 Euro für Personen der Steuerklasse I.
Immobilienbewertung: Was der BFH klargestellt hat
Für die Bewertung von Immobilien im Rahmen der Erbschaftsteuer hat der Bundesfinanzhof (BFH) die Bedeutung standardisierter Verfahren unterstrichen. In einem Urteil vom 11. März 2026 (II R 6/23) bestätigte er: Die Vergleichspreise der regionalen Gutachterausschüsse sind maßgeblich. Finanzgerichte können diese Werte nur bei offensichtlichen Unrichtigkeiten korrigieren.
Schenkungen: Vorteile und Risiken
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Auch die vorzeitige Übertragung von Vermögen bleibt ein komplexes Feld – etwa durch Schenkungen von Lebensversicherungen unter Nießbrauchsvorbehalt. Eine Entscheidung des Bundesgerichtshofs deutet darauf hin, dass solche Konstruktionen steuerlich verzögert wirken können.
Die Übertragung zu Lebzeiten kann steuerliche Vorteile bieten. Die Schenkungsteuer birgt jedoch spezifische Risiken, die eine sorgfältige Planung erfordern.
Neuerungen zum 1. Juli 2026
Mit Beginn des zweiten Halbjahres treten administrative Neuerungen in Kraft. Für bestimmte Nutzergruppen – etwa ledige kinderlose Arbeitnehmer und Rentner – ist die Abgabe der Steuererklärung über eine vereinfachte App-Funktion in MeinELSTER+ möglich.
Zudem steigen die Renten um 4,24 Prozent. Das könnte Auswirkungen auf die steuerliche Veranlagung vieler Senioren haben.
