Gastronomie startet mit neuer Mehrwertsteuer in 2026

Die deutsche Gastronomie und Hotellerie erlebt einen historischen Steuercut. Seit Jahresbeginn gilt für Speisen dauerhaft der ermäßigte Mehrwertsteuersatz von 7 Prozent – unabhängig davon, ob im Restaurant oder zum Mitnehmen konsumiert wird. Die Branche atmet auf, steht aber vor komplexen Umsetzungsherausforderungen.

Dauerhafte Steuerentlastung beschlossen

Grundlage ist das Steueränderungsgesetz 2025, das der Bundesrat am 19. Dezember 2025 endgültig billigte. Es beendet den langjährigen, als ungerecht empfundenen Steuerunterschied zwischen Gastronomie und Supermarkt. Bisher wurden Speisen, die im Restaurant verzehrt wurden, mit 19 Prozent besteuert, während Takeaway-Essen nur 7 Prozent kostete. Diese Ungleichbehandlung ist nun Geschichte.

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Ab 2026 unterliegen alle Speisen einheitlich dem ermäßigten Satz von 7 Prozent. Das gilt für Restaurants, Bäckereien, Metzgereien und Caterer gleichermaßen. Getränke werden jedoch weiterhin mit 19 Prozent besteuert, egal ob vor Ort oder zum Mitnehmen. Ausnahmen gelten nur für Grundnahrungsmittel wie Milch.

Hotellerie profitiert von angepasstem Pauschalmodell

Für die Hotellerie bringt die Reform eine spürbare Vereinfachung bei Geschäftsreise-Paketen. Diese bündeln oft Übernachtung, Frühstück, Parken und Wellness zu einem Pauschalpreis. Bisher mussten Hoteliers pauschal 20 Prozent des Paketpreises dem vollen Steuersatz von 19 Prozent zuordnen.

Das Bundesfinanzministerium passte die Regelung an. Da der Frühstücksanteil nun dem ermäßigten Satz unterliegt, dürfen Hotels seit Januar nur noch 15 Prozent des Paketpreises mit 19 Prozent versteuern. Diese fünf Prozentpunkte weniger bedeuten eine direkte Margenverbesserung, erfordern aber Updates in der Buchhaltungssoftware.

Praxishürden: Kombiangebote und Kassensysteme

Die neue Dualität von 7 Prozent für Essen und 19 Prozent für Getränke stellt Betriebe vor praktische Probleme. Bei Kombiangeboten wie Buffets, Brunch oder Menüs mit inkludierten Getränken kann kein einheitlicher Steuersatz mehr angewendet werden.

Caterer und Eventplaner müssen in ihren Rechnungen nun klar zwischen Speisen (7 %) und Getränken (19 %) trennen. Das Finanzministerium erlaubt Vereinfachungsregeln, bei denen die Aufteilung auf realistischen Kostenverhältnissen basieren darf.

Zudem mussten alle digitalen Kassensysteme und technischen Sicherheitseinrichtungen bis zum 1. Januar 2026 reprogrammiert werden. Für den Übergang in der Silvesternacht gewährten die Steuerbehörden eine Übergangsfrist.

Historischer Erfolg für die Branche

Die dauerhafte Senkung markiert den Höhepunkt einer jahrelangen Lobbyarbeit des DEHOGA und anderer Verbände. Die Branche feiert dies als historischen Erfolg für mehr Steuergerechtigkeit.

Die wirtschaftlichen Auswirkungen sind erheblich: Die Bundesregierung schätzt die jährliche Entlastung für Gastronomie und Verbraucher auf rund 3,6 Milliarden Euro. Die Maßnahme kommt zu einem kritischen Zeitpunkt. Nach den Belastungen durch Inflation, hohe Energie- und Personalkosten sowie zurückhaltenden Konsum in den Vorjahren stabilisiert die Steuerersparnis die Margen vieler Betriebe.

Können die vollen Ersparnisse an die Gäste weitergegeben werden? Viele Betriebe verneinen dies angesichts ihrer gestiegenen Betriebskosten. Doch die verbesserten Rahmenbedingungen sollen Insolvenzen verhindern und Planungssicherheit schaffen.

Fokus verschiebt sich auf Compliance

Nach der Implementierung rückt nun die steuerliche Compliance in den Fokus. Steuerberater raten zu akribischer Dokumentation, besonders bei der Aufteilung von Speisen- und Getränkeumsätzen in der Eventgastronomie.

Bei künftigen Betriebsprüfungen werden die Finanzämter voraussichtlich die Anwendung der 15-Prozent-Pauschale für Hotelpakete und die Bewertung von Kombiangeboten genau prüfen. Auch die Abrechnung von Gutscheinen, die 2025 verkauft wurden, aber 2026 eingelöst werden, erfordert Sorgfalt.

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Trotz dieser administrativen Anforderungen bietet die dauerhafte Regelung der Branche erstmals langfristige Planungssicherheit. Ohne das Damoklesschwert befristeter Verlängerungen können Betriebe nun mehrjährige Strategien entwickeln und Investitionen tätigen.

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